+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Обязанность поставщика предоставлять первичные документы

Поставщик обязан сопроводить каждую партию товара: • сертфикат дней предоставить заверенные копии следующих документов: . фактуры и первичные документы в соответствии с требованиями действующего.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Первичные документы: как обосновать расходы и не потерять вычеты?

Как быть, если поставщик не предоставляет первичные документы по поставкам

Обязанность поставщика предоставлять первичные документы
Первичные документы – важная часть любой коммерческой сделки, фактор, В противном случае поставщик угрожает арестом груза, разрывом рабочих дней с момента получения письма подписать документы и предоставить их закреплено разделение обязанностей, работники могут перекладывать.

Содержание


»Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?

Автор: altynay
Добавлено: #1&nbsp&nbspСб Мар 19, 2016 12:01:07
Заголовок сообщения: Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?
Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?на наши звонки не отвечает, находимся мы в разных городах
Автор: Елена Т
Добавлено: #2&nbsp&nbspЧт Мар 24, 2016 14:43:06
Заголовок сообщения:
altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции?
Если есть остальные документы, то проводите у себя без учета счет-фактуры и соответственно без НДС.
Автор: altynay
Добавлено: #3&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:21:07
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции?

ничего нет, только безналичная оплата от нас в мае г.Можно ли обратится в налоговую, написать жалобу куда-нибедь?

Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #4&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:35:58
Заголовок сообщения:
altynay, поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме? Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата?

Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации. По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК.

Может одумаются господа и хотя бы свяжутся.

Автор: altynay
Добавлено: #5&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:47:25
Заголовок сообщения:
Serikbayeva R. говорит:
поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме?

да, мы приобрели товар у него

Добавлено спустя 54 секунды:

Serikbayeva R. говорит:
Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата?

договора нет, на основании счета на оплату произвели оплату

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

Serikbayeva R. говорит:
Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации.

на ликвидиции не находится, посмотрела

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

Подскажите, что предпринять, если контрагент не предоставляет закрывающие документы?

говорит:

По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК.

можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Добавлено спустя 5 минут 23 секунды:

altynay говорит:
Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации.

на ликвидиции не находится, посмотрела

проверила, они оказывается и сняты с учета по ндс в ноябре 2015г.Там очень хороший ндс взачет у них можно было взять

Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #6&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 16:07:09
Заголовок сообщения:
altynay говорит:
можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Согласно п.1 ст.152 ГК РК Ваша сделка должна была быть оформлена письменно, т.е. необходимо было заключить договор.

Однако согласно ст.153 НК РК несоблюдение простой письменной формы сделки не влечет ее недействительности, т.е. в доказательство перечисления денег у вас будет:
1. Счет на оплату
2. Платежка
3. Выписка с расчетного счета за этот день.

В доказательство исполнения обязательства они должны будут предоставить накладную или акт выполненных работ с вашей подписью.

Ну, это если до суда доводить, а так попугать, конечно можно.

С учетом того, что Вы о них пишите, есть признаки лже. Будьте бдительны.

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Статья 5. Права и обязанности услугодателей

Что делать, если поставщик не предоставляет данные для регистрации в ИИСК

Услугодатели имеют право:
1) обращаться с запросом в центральные государственные органы, местные исполнительные органы областей, городов республиканского значения, столицы, районов, городов областного значения, к акимам районов в городе, городов районного значения, поселков, сел, сельских округов за информацией, необходимой для оказания государственных услуг;
2) отказывать в оказании государственных услуг в случаях и по основаниям, установленным законами Республики Казахстан.
2. Услугодатели обязаны:
1) оказывать государственные услуги в соответствии со стандартами и регламентами государственных услуг;
2) создавать необходимые условия для лиц с ограниченными возможностями при получении ими государственных услуг;
3) предоставлять полную и достоверную информацию о порядке оказания государственных услуг услугополучателям в доступной форме;
4) предоставлять центральным государственным органам, местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы, районов, городов областного значения, акимам районов в городе, городов районного значения, поселков, сел, сельских округов, иным услугодателям, Государственной корпорации документы и информацию, необходимые для оказания государственных услуг, в том числе посредством интеграции информационных систем, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
5) обеспечить доставку результата государственной услуги в Государственную корпорацию, оказываемой через Государственную корпорацию, не позднее чем за сутки до истечения срока оказания государственной услуги, установленного стандартом государственной услуги;
6) повышать квалификацию работников в сфере оказания государственных услуг, а также обучать навыкам общения с инвалидами;
7) рассматривать жалобы услугополучателей и информировать их о результатах рассмотрения в сроки, установленные настоящим Законом;
8) информировать по запросу услугополучателей о стадии исполнения государственной услуги;
9) принимать меры, направленные на восстановление нарушенных прав, свобод и законных интересов услугополучателей;
10) обеспечивать бесперебойное функционирование информационных систем, содержащих необходимые сведения для оказания государственных услуг;
11) обеспечивать внесение данных в информационную систему мониторинга оказания государственных услуг о стадии оказания государственной услуги в порядке, установленном уполномоченным органом в сфере информатизации;
12) получать письменное согласие услугополучателя на использование сведений, составляющих охраняемую законом тайну, содержащихся в информационных системах, при оказании государственных услуг, если иное не предусмотрено законами Республики Казахстан.
При оказании государственных услуг не допускается истребования от услугополучателей:
1) документов, которые могут быть получены из информационных систем;
2) нотариально засвидетельствованных копий документов, оригиналы которых представлены для сверки услугодателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, регулирующим вопросы пенсионного и социального обеспечения.
Сноска. Статья 5 с изменениями, внесенными законами РК от 17.11.2015 № 408-V (вводится в действие с 01.03.2016); от 03.12.2015 № 433-V (вводится в действие с 01.01.2016).

Littleone 2006-2009 > Дела семейные > Работа и образование > поставщик отказывается давать документы

Просмотреть полную версию : поставщик отказывается давать документы

Что делать? Есть у нас один поставщик, который не ппредъявляет документы на товар =( ни накладных, ни счетов-фактур.. И сколько раз не гооврили им — все было бесполезно.. =(( Что делать? Как на них можно надавить? =(

Погода Питерская

25-12-2006, 12:53

не покупать у него больше ничего.

Выставляете претензию и посылаете письмо с уведомлением о получениии. Копию письма оставляете себе. А далее в суд.

ну да =(( к сожалению этот вариант не подходит =((

вот.. а про суд очень даже интересно! Спасибо большое!

а оплата по поставке или предоплата? если не предоплата- можно попробовать договориться на этой волне

Интересный поставщик.
Чувствую, что расчет — только наличными и деньги сразу. А почему документов не дает,- так может левак или краденое поставляет?

предоплата… 50% )

25-12-2006, 15:15

налом или безналом?

25-12-2006, 15:25

а он Вам дорог?
если да — то делайте документы сами (в удобной для вашей бухгалтериии форме): на основании счета, например — и вынуждайте его ставить печати на этих "произведениях" ??

Антуанетта

25-12-2006, 15:47

Если это белые оплаты на белую фирму, то очень странно, т.к. ему нужны ваши подписи на своих документах, ну и доверенность от вас или печать…..

не платИте этому поставщику

я когда в один крупный магазин приезжаю за деньгами, то меня проверяют по долгам в тамошней бухгалтерии и если бы за мной висел долг (какая-нибудь бумажка), то денег бы мне ни разу не дал тамошний директор
тамошняя бухгалтер говорит, что только так может добиться от некоторых поставщиков документов

Стандартная ситуация в последнее время. Просите бумаги с печатями по эл.почте, распечатывайте на цветном принтере и больше на общайтесь с этой фирмой. Счет-фактуру можно самим сделать, на ней печать не нужна. Пока в казначействе такие бумаги проходят. Лично у меня уже сил нет с такими поставщиками общаться.

А вы кому говорили? Менеджеру вашему или в бухгалтерию?

Незаменимых поставщиков нет.
Напишите ЧТО Вы у них покупаете?

Незаменимых поставщиков нет.
Напишите ЧТО Вы у них покупаете?

Да, и мы найдем им замену в пять минут :))

27-12-2006, 22:04

я лично подделываю. (ксерю, наклеиваю, снова ксерю):005: :008:
ну и не платим соответственно.
от 2-х фирм сказала секретарше отказаться.
да и вообще у меня такой характер, что мне проще выдать документы, чем меня выслушивать :)) я всех на уши ставлю.:))

27-12-2006, 22:15

У нас тут вообще отличная ситуация была. :015: оплатили в ноябре оборудование. 15-го декабря звоню в эту контору. типа "когда поставлять будем?". они говорят — на следующей неделе.

Проблема: организация-продавец не передает счет-фактуру. Что делать покупателю?

а документы выставляют НОЯБРЕМ!!!! вообще офигевшие. Я говорю — "а с какой стати вообще, вы ведь еще ничего не поставили". Мне отвечают: "Я уже не могу переделать". :015: Как я на них оторвалась, вы бы знали! :046: все переделали декабрем. ??

не платИте этому поставщику

я когда в один крупный магазин приезжаю за деньгами, то меня проверяют по долгам в тамошней бухгалтерии и если бы за мной висел долг (какая-нибудь бумажка), то денег бы мне ни разу не дал тамошний директор
тамошняя бухгалтер говорит, что только так может добиться от некоторых поставщиков документов
На самом деле самый действенный метод!
А подделки могут аукнуться при встречной проверке

Странно. Всегда можно договориться, ведь все нюансы при сделках оговариваются, на край — сделать приход от другой организации. Если с Вами поступают так катигорично, значит не сумели правильно договориться, да и скидку дали не самую лучшую, выход -поменять поставщика, дороже потом налоговому инспектору платить)))

у них мы берем ящики каменщика.. прислали вчера документы… октябрьские и ноябрьские О_о

у них мы берем ящики каменщика

чего-чего?

ЯЩИКИ КАМЕНЬЩИКА.. я не знаю что это и как они выглядят О_о

Узнайте.
А как иначе я Вам другого поставщика найду?
А вообще-то я найти могу всё, что угодно. Меня на прошлой работе чего только клиенты не просили найти. И ведь находил. Пока промахов не было.
Хотя иногда я отказывался даже искать, когда чувствовал, что не справлюсь.
В данном случае я бы сразу отказал, но из принципа могу попробовать. Благо связей и знакомств хватает.

Вот это? (http://www.stroynet.ru/tgn/unit14327.htm)

Странно. Всегда можно договориться, ведь все нюансы при сделках оговариваются, на край — сделать приход от другой организации. Если с Вами поступают так катигорично, значит не сумели правильно договориться, да и скидку дали не самую лучшую, выход -поменять поставщика, дороже потом налоговому инспектору платить)))

Если проплаты офицально проходят, то как же сделать док-ты от др. организации?

~LaCosta~

31-12-2006, 00:26

не понимаю в чем проблема, мы часто делаем сами документы и всё ок, особенно при работе с гипермаркетами или мелкими шаражками

В практике по 44-ФЗ до сих пор встречаются случаи, когда заказчик устанавливает в проекте контракта или в техническом задании требование о предоставлении поставщиком финансового отчета о понесенных расходах и подтверждающих эти затраты копий первичных бухгалтерских документов: договоров с подрядчиками, актов сдачи-приемки, платежных документов, товарных накладных и т.п.

Некоторые из таких заказчиков идут дальше и требуют, чтобы общий расход по документам составлял сумму контракта (то есть поставщик должен сработать “в ноль”). Иногда ссылаются на внутренние рекомендации от контролирующих органов субъектов РФ, которые, в свою очередь, ссылаются на “благие” цели, такие как контроль за расходованием бюджетных средств и более точное определение начальной максимальной цены аналогичных контрактов в будущем.

Худшее в этих историях то, что при наличии подобного требования в документации о закупке, заказчики отчасти отказываются подписывать акты сдачи-приемки и, следовательно, оплачивать товары/работы/услуги. А поставщику отвечают: “вы видели проект контракта и знали на что шли”.

Насколько правомерно требование заказчика о предоставлении финансового отчета с приложением первичных документов и как действовать в ситуации, когда контракт исполнен, а заказчик не подписывает акты до представления таких документов в полном объеме?

В Письме Минэкономразвития России от 14.11.2016 № Д28и-3142 указано:

“…На основании части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом № 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документация о закупке, заявка, окончательное предложение не предусмотрены.

Согласно части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством Российской Федерации, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей и статьей 95 Закона № 44-ФЗ.

Если поставщик не дает накладных на товар

Частью 1 статьи 94 Закона № 44-ФЗ установлено, что исполнение контракта включает в себя комплекс мер, реализуемых после заключения контракта и направленных на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с гражданским законодательством и Законом № 44-ФЗ, в том числе приемку и оплату заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, предусмотренных контрактом.

Учитывая изложенное, при надлежащем исполнении контракта после подписания заказчиком акта приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги заказчик обязан оплатить поставленный товар, выполненную работу, оказанную услугу по цене, определенной контрактом.

Таким образом, заказчик не вправе включать в контракт условие о представлении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) финансового отчета о понесенных расходах и подтверждающих эти затраты копий первичных бухгалтерских документов.

При этом в случае возникновения у поставщика (подрядчика, исполнителя) экономии денежных средств после оплаты заказчиком поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги по контракту такие денежные средства заказчику не возвращаются.

В практике были случаи, когда при выполнении строительных работ правоохранительные органы запрашивали у поставщика товарные накладные на материалы, и если цена их закупки была ниже цены, указанной в смете по заключенному контракту, они требовали компенсировать заказчику разницу. Вышеуказанное письмо очень помогло в таких ситуациях.

Позицию МЭР поддерживает Арбитражный суд Самарской области в решении по Делу № А55-30324/2017 от 14 марта 2018 года:

“…В пункте 3.7. Технического задания … установлено, что по итогам оказания услуг Исполнителю необходимо предоставить Заказчику следующие документы (материалы): документы, подтверждающие фактические расходы Исполнителя (договоры, акты сдачи-приемки, платежные документы, товарные накладные и другие документы, подтверждающие факт произведенных расходов) в соответствии со сметой расходов…

…Действительно требования пунктов 3.7. и 3.10. технического задания к контракту противоречат абзацу шестому письма Министерства Экономического развития РФ (МЭР) от 14 ноября 2016 г. № Д28И-3142, согласно которому заказчик не вправе включать в государственные и муниципальные контракты условие о представлении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) финансового отчета о понесенных расходах и Подтверждающих эти затраты копий первичных бухгалтерских документов….”

Перейдем к следующему вескому доводу поставщика: при установлении требования о предоставлении финансового отчета не устанавливается, кто именно получит доступ к таким документам. По умолчанию, можно предположить, что документы поставщика станут доступными для неограниченного круга лиц.

В случаях, когда в договорах между поставщиком и контрагентами содержатся разделы о неразглашении информации или персональные данные, предоставление таких документов будет являться нарушением договорных обязательств и действующего законодательства РФ, а именно Федерального закона от 29.07.2004 года № 98-ФЗ «О коммерческой тайне», Федерального закона №152-ФЗ от 27.07.2006 «О персональных данных».

Кроме того, в некоторых сферах бизнеса, сеть контрагентов и условия работы с ними являются одним из важнейших конкурентных преимуществ компании, и разглашение этой информации может нанести огромный ущерб. Существуют примеры недобросовестной конкуренции, когда подобная информация использовалась сотрудниками заказчика для создания аффилированных фирм, с целью последующего участия в торгах и использования готовых наработок для исполнения контрактов.

Подводя итог, если при подготовке к участию в закупке поставщик увидит в документации требование о представлении финансового отчета о понесенных расходах и подтверждающих копий бухгалтерских документов, ему стоит незамедлительно подавать жалобу на документацию. В противном случае, когда поставщика признают победителем, останутся только 3 варианта:

  • пробовать внести изменения в контракт до его подписания через протокол разногласий;
  • отказаться предоставить отчетность;
  • арбитраж с заказчиком.

Во всех трех случаях пригодятся приведенные доводы.

См. также: На каком основании заказчик (муниципальное учреждение) требует от подрядчика документы на закупку материалов за выполненные работы?

Автор: Дмитрий Сурков

»Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?

 
Автор: altynay
Добавлено: #1&nbsp&nbspСб Мар 19, 2016 12:01:07
Заголовок сообщения: Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?
Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?на наши звонки не отвечает, находимся мы в разных городах
Автор: Елена Т
Добавлено: #2&nbsp&nbspЧт Мар 24, 2016 14:43:06
Заголовок сообщения:
altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции?
Если есть остальные документы, то проводите у себя без учета счет-фактуры и соответственно без НДС.
Автор: altynay
Добавлено: #3&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:21:07
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции?

ничего нет, только безналичная оплата от нас в мае г.Можно ли обратится в налоговую, написать жалобу куда-нибедь?

Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #4&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:35:58
Заголовок сообщения:
altynay, поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме? Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата?

Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации. По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК.

Может одумаются господа и хотя бы свяжутся.

Автор: altynay
Добавлено: #5&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 15:47:25
Заголовок сообщения:
Serikbayeva R. говорит:
поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме?

да, мы приобрели товар у него

Добавлено спустя 54 секунды:

Serikbayeva R. говорит:
Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата?

договора нет, на основании счета на оплату произвели оплату

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

Последствия непредставления документов от контрагента

говорит:

Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации.

на ликвидиции не находится, посмотрела

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

Serikbayeva R. говорит:
По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК.

можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Добавлено спустя 5 минут 23 секунды:

altynay говорит:
Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации.

на ликвидиции не находится, посмотрела

проверила, они оказывается и сняты с учета по ндс в ноябре 2015г.Там очень хороший ндс взачет у них можно было взять

Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #6&nbsp&nbspПн Апр 04, 2016 16:07:09
Заголовок сообщения:
altynay говорит:
можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Согласно п.1 ст.152 ГК РК Ваша сделка должна была быть оформлена письменно, т.е. необходимо было заключить договор.

Однако согласно ст.153 НК РК несоблюдение простой письменной формы сделки не влечет ее недействительности, т.е. в доказательство перечисления денег у вас будет:
1. Счет на оплату
2. Платежка
3. Выписка с расчетного счета за этот день.

В доказательство исполнения обязательства они должны будут предоставить накладную или акт выполненных работ с вашей подписью.

Ну, это если до суда доводить, а так попугать, конечно можно.

С учетом того, что Вы о них пишите, есть признаки лже. Будьте бдительны.

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ


ВСтатьи

О доставке оригиналов первичных документов и счетов-фактур

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении. Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик. Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки

Результатом будут:

  • договор;
  • счет на оплату.

Этап 2. Происходит оплата по сделке

Подтверждают оплату:

  • выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;

  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги

Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

  • товарная накладная — для товаров;
  • товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
  • акт выполненных работ/оказанных услуг.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

  • договор;
  • счёт;
  • бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
  • накладная;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг).

Договор

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Счет на оплату

Счет на оплату - это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа. Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

Счет-фактура

Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс.

Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

  • информацию о суммах денежных средств;
  • фактурную часть.

Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС.

В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис автоматически формирует первичные документы и УПД. 

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «Как начать бизнес»

  • Изменения законодательства
  • Анонсы и записи вебинаров
  • Советы по ведению бухгалтерии
  • Скидки и акции

Открытие интернет?бизнеса

Интернет-технологии и гаджеты серьезно меняют подход к любому бизнесу. Если у вас крупный бизнес — вы не сможете жить без автоматизации, присутствия в сети и социальных сетях. Микробизнесу тоже бывает выгоднее привлекать новых клиентов с помощью цифровых технологий. Расскажем, как открыть бизнес в сети интернет и на этом зарабатывать.

#Как начать бизнес

Принципы учетной политики

Учетная политика — это внутренний документ, без которого организации не прожить. На нее опираются бухгалтерский и налоговый учет, а еще финансовый менеджмент компании. Она прикрывает бухгалтера и директора во время налоговых проверок. Расскажем о принципах учетной политики и поделимся проверенными образцами.

#Учетная политика#Как начать бизнес#Бухучет для директора

Обязан ли Агент передавать Принципалу копии первичных документов на закупленные налоговых органов о предоставлении Принципалом первичных документов. Сколько нужно времени для организации первой поставки?

Кто должен предоставлять первичные документы?

Сам факт непредставления контрагентом документов при встречной проверке не является основанием для снятия расходов по первичной документации от такого контрагента. Однако расходы могут быть признаны необоснованными, если налоговые органы докажут факт неблагонадежности контрагента и факт получения организацией необоснованной налоговой выгоды в связи с заключением сомнительных сделок. Чтобы этого не произошло, в налоговую необходимо предоставить подтверждение того, что организация принимала меры по проверке добросовестности контрагента. Меры, которые свидетельствуют об осмотрительности и осторожности организации-покупателя при выборе контрагента, в частности, включают в себя:

получение от контрагента копии свидетельства о постановке на налоговый учет;

проверку факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

получение доверенности или другого документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, а также копии документа, удостоверяющего его личность;

получение информации о фактическом местонахождении контрагента, его торговых или производственных площадях;

использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента (например, опубликованных данных бухгалтерской отчетности);

оценка возможности реального выполнения контрагентом условий договора.

В таком случае действия организации должны быть признаны осмотрительными, а расходы приняты к учету.

Обоснование

1. Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Может ли налоговая инспекция лишить организацию-покупателя права на вычет НДС, если в ходе проверки было обнаружено, что поставщик, выставивший счет-фактуру, не сдает отчетность в налоговую инспекцию

Да, может, если будет доказано, что применение вычета повлекло за собой получение необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый вычет по счету-фактуре такого поставщика может быть квалифицирован как необоснованная налоговая выгода, а действия организации-покупателя – признаны неосмотрительными и неосторожными (п. 1, 3 и 11 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).

Следует отметить, что сам по себе факт представления контрагентом налоговой отчетности не является свидетельством его благонадежности. Отчетность может быть фальсифицированной, а убедиться в ее достоверности инспекция может только в ходе выездной налоговой проверки. Поэтому даже если из налоговой инспекции, в которой контрагент состоит на учете, пришло подтверждение, что он сдает отчетность, этого недостаточно для признания контрагента реально действующей организацией. Благонадежность контрагента следует оценивать по нескольким критериям в совокупности. Меры, которые свидетельствуют об осмотрительности и осторожности организации-покупателя при выборе контрагента, в частности, включают в себя:

получение от контрагента копии свидетельства о постановке на налоговый учет;

проверку факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

получение доверенности или другого документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, а также копии документа, удостоверяющего его личность;

получение информации о фактическом местонахождении контрагента, его торговых или производственных площадях;

использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента (например, опубликованных данных бухгалтерской отчетности);

оценка возможности реального выполнения контрагентом условий договора.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 июля 2009 г. № 03-02-07/1-340, от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-177, ФНС России от 17 октября 2012 г. № АС-4-2/17710.

Таким образом, если перед тем как принять НДС к вычету, организация примет меры по проверке добросовестности контрагента, ее действия должны быть признаны осмотрительными. В противном случае инспекция может обвинить организацию в получении необоснованной налоговой выгоды и лишить ее права на налоговый вычет.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 9299/08, определения ВАС РФ от 6 мая 2010 г. № ВАС-5351/10, от 31 августа 2009 г. № ВАС-11260/09, от 16 марта 2009 г. № ВАС-2950/09, от 28 апреля 2008 г. № 16599/07, от 15 мая 2007 г. № 5121/07, постановления ФАС Поволжского округа от 21 мая 2013 г. № А72-4894/2012ФАС, Московского округа от 8 октября 2012 г. № А40-7436/12-116-15, от 18 марта 2011 г. № КА-А40/1322-11 № А40-78928/10-35-395, Восточно-Сибирского округа от 23 марта 2011 № А74-2352/2010, от 24 июня 2009 г. № А33-14722/08, Северо-Кавказского округа от 18 мая 2009 г. № А53-5188/2008-С5-34, от 8 октября 2007 г. № Ф08-6588/2007-2440А, Дальневосточного округа от 2 октября 2008 г. № Ф03-А51/08-2/3598, от 2 марта 2007 г. № Ф03-А24/07-2/42, Волго-Вятского округа от 22 декабря 2008 г. № А29-3950/2008).

Однако существует и противоположная арбитражная практика. По мнению многих судей, в данной ситуации организация не лишается права на вычет, поскольку факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством того, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. Дело в том, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, только если инспекция докажет один из следующих фактов:

организации было известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, из-за того, что организация и ее контрагент являются аффилированными или взаимозависимыми лицами;

деятельность организации (или ее взаимозависимых лиц) направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Об этом сказано в пункте 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53.

Изначально же необходимо исходить из презумпции добросовестности налогоплательщика (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53). Это, в частности, означает, что:

организация считается невиновной в совершении правонарушения, пока ее виновность не будет доказана в предусмотренном законом порядке;

организация, привлекаемая к ответственности, не обязана доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения;

обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте правонарушения и виновности организации в его совершении, возлагается на налоговую инспекцию.

Это прямо предусмотрено пунктом 6 статьи 108 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, налоговое законодательство не обязывает организацию контролировать, как ее контрагенты сдают налоговую отчетность, и не устанавливает зависимости между действиями этих контрагентов и правом на вычет по НДС (см., например, определения ВАС РФ от 30 ноября 2009 г. № ВАС-14953/09, от 29 апреля 2009 г. № ВАС-5585/09, от 8 октября 2008 г. № 12676/08, от 21 сентября 2007 г. № 11613/07, от 8 мая 2007 г. № 3456/07, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 29 июня 2012 г. № А32-18788/2011, Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г. № А52-1477/2011, от 13 января 2009 г. № А52-980/2008, от 10 октября 2008 г. № А05-3166/2008, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № А33-13853/06-Ф02-4247/08, от 24 января 2007 г. № А19-17939/06-11-Ф02-7435/06-С1, Западно-Сибирского округа от 17 сентября 2008 г. № Ф04-5552/2008(11389-А46-25), от 15 сентября 2008 г. № Ф04-5535/2008(11352-А46-25), от 2 июля 2008 г. № Ф04-3948/2008(7399-А03-14), Поволжского округа от 26 сентября 2012 г. № А57-11982/2011,Центрального округа от 27 января 2010 г. № А35-3983/07-С21, Дальневосточного округа от 14 апреля 2008 г. № Ф03-А59/08-2/1032, Московского округа от 29 марта 2011 г. № КА-А40/2115-11, от 23 октября 2008 г. № КА-А40/10035-08, Уральского округа от 16 февраля 2012 г. № Ф09-38/12 № А07-1810/11, от 15 декабря 2008 г. № Ф09-9265/08-С2).

2. Из статьиКонтрагент проигнорировал встречку

Журнала «Главбух» № 22, ноябрь 2014

Что понадобится сделать: В течение пяти рабочих дней со дня получения сообщения от налоговиков направить им письменные пояснения.

По закону компания не обязана и не может отвечать за бездействие контрагента. Поэтому если из инспекции пришло сообщение с требованием пояснить, почему контрагент не представил документы на встречной проверке, то на такое сообщение отвечать необязательно. Но мы советуем все же подготовить письменные пояснения. И направить их в ИФНС в течение пяти рабочих дней с момента получения сообщения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Во-первых, это защитит от штрафа. Во-вторых, от доначислений на камеральной проверке декларации.

Контрагенты компании не всегда представляют инспекторам документы в рамкахвстречной проверки. В такой ситуации налоговики иногда направляют самой компании сообщение с требованием представления пояснений. А за непредставление информации грозятся оштрафовать директора компании на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Ведь для проверяющих игнорирование встречки — это всегда признак того, что проверяемая организация работает с неблагонадежным контрагентом. А это сразу ставит под сомнение реальность ее сделок и, соответственно, правомерность заявленных вычетов и списанных расходов.

Задача компании — убедить ревизоров, что она работает только с надежными, действующими, проверенными организациями. Кроме того, из пояснений должно быть видно, что компания сделала все возможное, чтобы связаться с контрагентом и добиться от него оперативного исполнения требования по встречке.

Поэтому сразу после получения сообщения из инспекции нужно связаться с контрагентом и выяснить, с чем связано его молчание.

Причины могут оказаться какие угодно. К примеру, налоговики отправили требование по почте и оно потерялось. Компания переехала в другой офис, а требование пришло на старый адрес. Документы были отправлены, но из-за того, что компания находится в другом регионе, затерялись в пути. Либо главбух контрагента был в отпуске и некому было вовремя представить бумаги.

В пояснениях надо написать, как контрагент объяснил свое молчание и когда примерно можно ждать от него нужные бумаги. А также уточнить, какого числа состоялся разговор, привести номер телефона, по которому вам удалось дозвониться, и актуальный адрес электронной почты. Если требование по встречке потерялось, нужно попросить ИФНС отправить его контрагенту заново.

Если несмотря на все усилия найти контрагента не удалось, в пояснениях можно сказать, что компания пока не знает о причинах непредставления документов, но будет их выяснять. И как только что-то станет известно, сразу сообщит об этом в инспекцию.

Закрывающие документы

Федеральная налоговая служба считает, что инспекторы при камеральной проверке декларации по НДС не вправе требовать у компании-покупателя копии приказа или доверенности, подтверждающие полномочия представителя поставщика подписывать счет-фактуру. Ревизоры могут потребовать эти документы у самого контрагента

Письмо ФНС России от 09.08.10 № ШС-37-3/8664 <О документах, подтверждающих право компании на вычет НДС>

Федеральная налоговая служба, рассмотрев вопросы, касающиеся применения налогоплательщиком-покупателем налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным налогоплательщиком-продавцом и подписанным уполномоченными лицами, а также о наличии обязанности покупателя представлять в налоговый орган копию распорядительного документа продавца или доверенности продавца на право подписи уполномоченными лицами этих счетов-фактур, сообщает следующее.

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность поставщика предоставлять покупателю копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур и, соответственно, у налогового органа отсутствует право требования у налогоплательщика-покупателя заверенной копии этих документов продавца.

Поэтому при рассмотрении данного вопроса необходимо учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов – фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса. Счета-фактуры, являются основанием для принятия сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи.

На основании пункта 6 статьи 169 Кодекса счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При этом глава 21 Кодекса не содержит требований о направлении покупателю документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих счета-фактуры, в случае если эти счета-фактуры подписываются лицами, уполномоченными приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Пунктом 1 статьи 176 Кодекса установлено, что в случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями данной статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 Кодекса.

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение, и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с Кодексом. Налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 Кодекса правомерность применения налоговых вычетов (пункт 8 статьи 88 Кодекса).

В целях проверки достоверности и непротиворечивости сведений, указанных в счетах-фактурах, представленных налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля, налоговый орган на основании статьи 93.1 Кодекса вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию), а не у проверяемого налогоплательщика.

В этой связи в случае если у налогового органа возникает необходимость получения копии распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур, выставленных контрагентами налогоплательщику-покупателю, то налоговый орган вправе истребовать данные документы по месту учета таких контрагентов в порядке, установленном статьей 93.1 Кодекса.

Кроме того, на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 31 и статьи 90 Кодекса налоговые органы имеют право вызывать для дачи показаний в качестве свидетелей любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства имеющие значение для проведения налогового контроля (например, подтверждение достоверности подписи, проставленной уполномоченным физическим лицом в счете-фактуре, выставленном продавцом).

Действительный государственный советник РФ 2го класса

С. Н. Шульгин

Поставщик обязан сопроводить каждую партию товара: • сертфикат дней предоставить заверенные копии следующих документов: . фактуры и первичные документы в соответствии с требованиями действующего.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 06-Первичные документы бухгалтерского учёта


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий